Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену
Отпускн.цена=с/ст+пр+акц+Енр+Нт+ндс(не
менять порядок)
Акциз=
(с/ст+пр)*(ставка акц/100%-ст.акц)
(100-ставка)-избавляемся от двойного н/о
Енр=
(с/ст+пр+акц)*(ст.Енр/100%-ст.Енр)
Нт=
(с/ст+пр+акц+Енр)*(ст.Нт/100%-ст.Нт)
Расчет
НДС:
1. через
отпускную цену
·
отп.цена без ндс: ндс=отп.цена без
ндс*(ст.ндс/100%)
·
отп.цена с учетом ндс: ндс=отп.цена с ндс*(ст.ндс/100+ст.ндс)
2. если
дана выручка
·
т.к. в выручке уже есть ндс, то: ндс=
выр.*(ст.ндс/100%+ст.ндс)
·
тогда все остальные налоги в обратном порядке:
Нт=(выр-ндс)*(ст.ндс/100)
Енр=(выр-ндс-Нт)*(ст.Енр/100)
Акц=(выр-ндс-Нт-Енр)*(ст.акц/100)
НДС
Способы
расчета ндс:
1. Метод
вычитания: ндс=(ст.ндс/100%)*(доход-расход)
с/ст=сырье(с
ндс)+топливо(с ндс)+з.пл+аморт
доб.ст-ть=аморт+з.пл+прибыль
ндс=доп.ст-ть*0,18
цена
гот.продукции=с/ст+приб+ндс
2. Метод
сложения:ндс=(ст.ндс/100%)*(аморт+пр+з.пл)
3. Метод
зачета: пример
|
Сумма без ндс |
Ндс 18% |
Уплата в бюджет |
Пр-во сырья |
2500 |
450 |
450 |
Пр-во продукции |
3000 |
540 |
540-450=190 |
Опт.торговля |
4000 |
720 |
720-540=180 |
Розн.торговля |
4600 |
828 |
828-720=108 |
с/ст=сырье+топливо+з.пл+аморт
ндс к
зачету=ндс по сырью+ндс по топливу
ндс
начисл.=(с/ст+приб)*0,18
ндс к
уплате=ндс начмсл-ндс к зач
цена
гот.прод=с/ст+приб+ндс начисл
Ставки:
15,25=18/118если
ндс вкл. в цену
10для
прод товаров для детей (по перечню), для продукции пчеловодства, животноводства
и т.д.
9,09=10/110
0 для
экспортируемых товаров по договору м/у странами
Не
подлежит НО:
·
Обороты по реализации на нашей территории
объектов для дип.корпуса
·
·
Имущ-во вносимое в кач-ве вклада в УФ
·
Обороты по первичному размещению ц/б
·
Ср-ва от продажи в процессе приватизации
Освобождаются
от НО:
·
Лекарств.ср-ва
·
Мед.техника
·
Мед.(ветеринарные)услуги по спец.перечню
·
Продукты питания, к-ые производятся столовыми
уч.завед и здравоохр.
·
Религиозн. лит-ра
·
Объекты жил.фонда
·
ц/б и производные фин.инструменты
·
услуги в сфере образования, культуры и искусства
·
операции в банк.сфере по предоставлению ссуд,
кредитов, кред.гарантий
·
оборот по реализации автотрансп.ср-в для гор.,
пригородн., м/угор. перевозок.
Расчет
ндс по ввозимым товарам:
Ндс=(Таможен.ст-ть+тамож.пошлина+акц)*ст.ндс
При
ввозе не облагаются ндс:
·
предназначенные для офиц. пользования
дип.корпусом
·
валюта, ц/б
·
товары, ввозимые в кач-ве безвозмездной помощи
·
оборудование и приборы, используемые для
научно-исслед. целей
·
ввозимое в кач-ве вклада иностр. участников в УФ
АКЦИЗ
Облагаются:
·
спирт(гидролизный, технич.)
·
спиртосодержащие растворы
·
алкогольная продукция
·
пиво
·
табачная продукция
·
сырая нефть
·
авт.бензин, диз.топливо
·
ювелирные изделия
·
микроавтобусы
·
легковые авто
Ставки
акциза: твердые(от кол-ва, объема и т.д.) и адвалорные(% от ст-ти)
Нулевая
ставка: спирт-сырец из пищевого сырья, спирт для пр-ва алкоголя,
спиртосодержащие растворы
Не
облагается: коньячный спирт и виноматериалы, спиртосод.р-ры с добавками или с
объемной долей этил.спирта до 13%, спиртосод.р-ры для пр-ва лекарств, сырая
нефть.
Расчет
акциза:
·
вкл. в отп.ценуакц=(%+пр)*(ст.акц/100-ст.акц)
·
с выручкиакц=(выр-ндс-Нт-Енр)*(ст.акц/100)
·
вкл. в рыночн.ценуакц=рын.цена*(ст.акц/100)
·
из объемаакц=объем*(ст.акц/100)
·
через кол-во и валютуакц=(ст.акц/100)*кол-во*курс
евро
ЕДИНЫЙ НОРМАТИВ
Объекты:
реализация товаров, сдача имущ-ва в аренду, лизинг
Распределение
Енр: 3% в республ.бюджет (2% в фонд поддержки с/х …, 1% с пользоват.
автомоб.дорог) и 0,9% в местный (0,4% в жил-инвест.фонд, 0,5% в жилищн.фонд)
Освобождаются:
·
производ-ли(рыболовство, пчеловодство и т.д.)
·
организация бытового обслуживания на селе
·
Лечебно-производств. мастерские, больницы
·
Орган-ции, обслуживающие с/х
·
Орган-ции, осущ-щие научную деят-ть
·
Бюджетные орг.
·
Гос вузы
·
Орган-ции, осущ лотерейную деят-ть
И т.д.
Рентабельность=
приб/затраты
По
торговым надбавкам для ндс:
Ндс0=отп.цена
без ндс*(ст.ндс/100)
Опт.надбавка=отп.цена
без ндс*ставку надбавки
Н.Б,для
опт.торг=отп.цена без ндс+опт.надбавка
Ндс1=Н.Б.
для опт.торг*0,18
В
бюджет=ндс1-ндс0
Отп.цена=
отп.цена без ндс+опт.надбавка+в бюджет
Розничная
надб=отп.цена без ндс*ставку надбавки
Н.Б.
для розн.торг=отп.цена без ндс+опт.надб+розн.надб
Ндс2=Н.Б.для
розн.торг*0,18
В
бюджет= ндс2-ндс1