ТЕСТ 1

1. Основным объектом бюджетного перераспределения является:

a. Чистый доход

b. Прибыль

c. Амортизация

d. Налоги

2. Бюджетная система РБ:

a. Двухуровневая

b. Трехуровневая

c. Включает в себя только республиканский бюджет

d. Включает в себя первичный и базовый уровни бюджетной системы

3. Государственное казначейство в РБ было создано в:

a. 1994

b. 1992

c. 1996

d. 1999

4. К республиканским доходам относятся:

a. Доходы СЭЗ

b. Прибыль финансово-кредитных учреждений

c. Кредиты

d. Налог на продажу

5. Бюджетный дефицит – это:

a. Превышение доходов над расходами

b. Превышение расходов над доходами

c. Равенство доходов расходам

d. Нет правильного ответа

6. Операционный дефицит представляет собой:

a. Общую сумму дефицита государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга

b. Разность между общей суммой дефицита и всей суммой выплат по государственному долгу

c. Разность между доходами и расходами бюджета в условиях полной занятости

d. Разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом

7. Коэффициент обслуживания государственного долга представляет собой:

a. Отношение всех платежей по задолженности к поступлениям страны от экспорта товаров и услуг, выраженное в процентах

b. Отношение всех платежей по задолженности к валютным поступлениям страны от экспорта товаров и услуг, выраженное в процентах

c. Отношение всех платежей по задолженности к поступлениям страны от экспорта товаров

d. Отношение валютных платежей по задолженности к валютных поступлениям страны от экспорта товаров и услуг, выраженное в процентах

8. Дотация – это:

a. Денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета на невозвратной основе в случае, когда закрепленных и регулирующих доходов недостаточно для сбалансирования нижестоящего бюджета

b. Денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету на конкретные цели по целевому назначению

c. Денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету для выравнивания уровня социально-экономического развития (либо в виде помощи или пособия юридическим или физическим лицам)

d. Денежные средства для частичного покрытия убытков при недостаточности собственных средств

9. Регулирующие доходы – это:

a. Сумма доходов, предназначенная для нижестоящих бюджетов в зависимости от принципа подчиненности и территориальности

b. Денежные средства для частичного покрытия убытков при недостаточности собственных средств

c. Денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету на конкретные цели по целевому назначению

d. Суммы дохода, которые распределяются между бюджетами различных уровней с целью их сбалансированности

10. К капитальным доходам относятся:

a. Административные сборы

b. Государственные пошлины

c. Доходы от продажи земли

d. Налог на прибыль

11. К республиканским налогам относятся:

a. Налог на продажу

b. Государственные пошлины

c. Экологический налог

d. Транспортный сбор

12. Какие налоги включаются в отпускную цену продукции:

a. Налог на прибыль и доходы

b. Налог на недвижимость

c. НДС и акцизы

d. Отчисления в ФСЗН

13. Налогоплательщики:

a. Обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленным законодательством о налогах и сборах

b. Имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленным законодательством о налогах и сборах

c. Все вышеперечисленное

d. Нет правильного ответа

14. Объектом налогообложения является:

a. Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

b. Обстоятельства, с наличием которых у плательщика налоговое законодательство связывает возникновение налогового обязательства

c. Объект, имеющий стоимостную характеристику

d. Нет правильного ответа

15. Уплата налоговых отчислений у источника дохода производится по:

a. Налогу на дивиденды

b. НДС

c. Акцизу

d. Енр

16. Кадастровый способ уплаты налогов используется по:

a. Налогу на прибыль

b. Экологическому налогу

c. Земельному налогу

d. Правильного ответа нет

17. Целью предоставления специальных льгот при уплате налогов является:

a. Стимулирование развития производства, ускорение научно-производственного процесса, смягчение трудностей, с которыми связано вхождение предприятий в рынок

b. Помощь предприятиям в решении социально-бытовых проблем

c. Обеспечение охраны окружающей среды, ликвидация экологических катаклизмов, осуществлением финансирования ресурсосберегающих производств

d. Предоставление конкретных льгот, имеющих ограничительный характер либо по времени, либо по охвату налогоплательщиков

18. К особым режимам налогообложения в РБ относятся:

a. Налогообложение в СЭЗ

b. Налогообложение банковской сферы

c. Налогообложение физических лиц

d. Правильного ответа нет

19. Каков оптимальный уровень налоговых изъятий с точки зрения теории налогов:

a. 25%

b. 30-33%

c. 35%

d. 20%

20. Реальная налоговая нагрузка на одно предприятие в среднем по республике рассчитывается как:

a. Отношение между зачисленными к уплате налогами, сборами в бюджетные (и внебюджетные) фонды и валовой выручкой предприятия республики

b. Отношение между фактически поступившими к уплате налогами, сборами в бюджетные (и внебюджетные) фонды и валовой выручкой предприятия республики

c. Отношение между общей суммой к уплате налогов и валовой выручкой предприятия республики

d. Нет правильного ответа

21. Зачетный метод расчета НДС представлен формулой:

a. НДС = ст. НДС* (Д-3)

b. НДС = ст. НДС*(Прибыль + Амортизация + Заработная плата)

c. НДС = НДС_нач – НДС_зач

d. Нет правильного ответа

22. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется:

a. По средней расчетной ставке

b. По каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек

c. По ставке 15,25%

d. Нет правильного ответа

23. Каков размер ставок НДС в РБ:

a. 20%, 10%, 9,09%, 16,67%, 0%

b. 24%, 10%, 9,09%, 19,35%, 0%

c. 18%, 10%, 9,09%, 15,25%, 0%

d. 18%, 10%, 9,09%, 16,67%, 0%

24. Инвойсный метод расчета НДС предполагает:

a. Расчет разницы между стоимостью реализованной продукции и стоимостью приобретенных, используемых товаров (работ, услуг) при производстве данной продукции

b. Расчет НДС путем зачета налога, исчисленного и уплаченного при приобретении товаров, услуг, используемых в производстве продукции

c. Расчет разницы между суммой начисленного НДС и суммой расходов по производству продукции

d. Нет правильного ответа

25. Адвалорные ставки акцизов в отношении реализованных ввезенных подакцизных товаров устанавливаются:

a. В процентах к стоимости реализованных товаров с учетом акциза

b. В процентах к стоимости реализованных товаров без учета акциза

c. В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акциза

d. В натуральном выражении относительно объема произведенных товаров

26. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

a. Фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров или при ввозе подакцизных товаров на территорию РБ

b. Фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров

c. Фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на территорию РБ

d. Нет правильного ответа

27. По стране происхождения товаров таможенные пошлины классифицируются на:

a. Автономные и конвенционные

b. Максимальные, минимальные и преференциальные

c. Специальные, антидемпинговые и компенсационные

d. Номинальные и эффективные

28. Облагаемая база для исчисления республиканского единого платежа определяется:

a. Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная без учета налога на продажу товаров в розничной торговой сети, НДС, налога с продаж автомобильного топлива (при реализации автомобильного топлива)

b. Как выручка от реализации товаров (работ, услуг), счисленная без учета налога на продажу товаров в розничной торговой сети и НДС

c. Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная без учета НДС и налога с продаж автомобильного топлива (при реализации автомобильного топлива)

d. Нет правильного ответа

29. Ставка налога на продажу для товаров, ввезенных на территорию РБ,составляет:

a. 15%

b. 2%

c. 5%

d. 3%

30. Не облагаются налогом на продажу:

a. Хлеб и хлебобулочные изделия

b. Конфеты

c. Фрукты

d. Нет правильного ответа

31. Какие налоги и отчисления относятся на себестоимость продукции (товаров, услуг, работ):

a. Налог на топливо

b. Налог на доходы

c. Налог на прибыль

d. Экологический налог

32.

33.

34. Объектом начисления страховых взносов в ФСЗН являются:

a. Все виды выплат в денежном и натуральном выражении, начисленные в пользу работника

b. Заработная плата работника

c. Все виды выплат в денежном выражении, начисленные в пользу работника

d. Нет правильного ответа

35. Взносы по государственному социальному страхованию в ФСЗН не начисляются на:

a. Надбавки к тарифным ставкам

b. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых нанимателем в пользу отдельных категорий работников по договорам обязательного государственного личного страхования

c. Оплата дополнительного отпуска

d. Оплата за вынужденные прогулы

36. Объектом налогообложения налога на приобретение бензина и дизельного топлива является:

a. Операции по приобретению бензина и дизельного топлива

b. Стоимость бензина и дизельного топлива исходя из цен реализации без включения в них налога на приобретение бензина и дизельного топлива

c. Выручка от реализации бензина и дизельного топлива

d. Нет правильного ответа

37. За превышение установленных годовых лимитов объемов добычи природных ресурсов экологический налог взимается:

a. В 10-кратном размере действующей ставки налога за пользование природными ресурсами

b. В 15-кратном размере действующей ставки налога за пользование природными ресурсами

c. В 18-кратном размере действующей ставки налога за пользование природными ресурсами

d. В 25-кратном размере действующей ставки налога за пользование природными ресурсами

38. В 2008 индексация земельного налога составляет:

a. 50%

b. 60%

c. 70%

d. 80%

39. Освобождаются от обложения налогом на недвижимость:

a. Основные средства высших, среднеспециальных и средних учебных заведений, имеющих статус учреждений системы образования

b. Основные средства высших, среднеспециальных и средних учебных заведений, имеющих статус учреждений системы образования, и финансируемые из государственного бюджета

c. Основные фонды учебных заведений

d. Нет правильного ответа

40. Не являются объектом обложения налога на доходы:

a. Дивиденды, начисляемые на долю в уставном фонде хозяйственных обществ, переданную в собственность РБ

b. Дивиденды, начисляемые на долю в уставном фонде финансовых компаний

c. Проценты по кредитам

d. Нет правильного ответа

41. В состав расходов от внереализационных операций включаются при исчислении налога на прибыль:

a. Издержки обращения

b. Платежи по единому нормативу в республиканский бюджет

c. Командировочные расходы

d. Штрафы и пени, уплаченные в связи с нарушением условий договора с контрагентом

42. Облагаемая налогом прибыль уменьшается на:

a. Суммы прибыли, направленные на финансирование непроизводственной сферы

b. Суммы прибыли, направленные на финансирование инвестиционных проектов

c. Суммы прибыли, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели

d. Пункты b и с.

43. Иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство, получающие доход из источников в РБ, уплачивают налог по лицензии в размере:

a. 15%

b. 10%

c. 25%

d. 24%

44. За счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, уплачивают:

a. Налог с продажи бензина и топлива

b. Целевой сбор в республиканский бюджет

c. Транспортный сбор

d. Нет правильного ответа

45. Ставки единого налога в пределах базовых ставок данного налога для ИП устанавливаются в зависимости от:

a. Населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков единого налога, и иных условий осуществления видов деятельности

b. Населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков единого налога, место осуществления деятельности этих лиц в пределах населенного пункта, режима работы плательщиков единого налога, типа пункта продажи и иных условий осуществления видов деятельности

c. Населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков единого налога, место осуществления деятельности этих лиц в пределах населенного пункта, режима работы плательщиков единого налога

d. Населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков единого налога, место осуществления деятельности этих лиц в пределах населенного пункта и типа пункта продажи

46. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности:

a. Страховые организации и инвестиционные фонды

b. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица

c. Предприятия, производящие социально значимые товары

d. Правильного ответа нет

47. Ставка налогапри упрощенной системе налогообложения в сфере малого бизнеса составляет:

a. 15%

b. 10%

c. 20%

d. Правильного ответа нет

48. Не подлежат налогообложению при расчете подоходного налога:

a. Доходы по банковским вкладам

b. Премии и вознаграждения по итогам года

c. Стипендии, получаемые докторантами

d. Пункты b и с.

49. Из совокупного дохода вычитаются по 1 базовой величине за каждый месяц года

a. на фактическое лицо

b. на каждого ребенка

c. по инвалидности

d. у пенсионеров

50. Если размер облагаемого совокупного годового дохода составляет от 240 до 600 среднемесячных базовых величин, то взимается подоходный налог по ставке:

a. 15% с суммы превышения

b. 9%

c. 20% с суммы превышения

d. 25% с суммы превышения

51. С сумм доходов, полученных от источников в РБ иностранными гражданами и лицам без гражданства, которые не относятся к постоянно находящимся на территории РБ, налог удерживается по ставке:

a. 9%

b. 15%

c. 20%

d. 30%

52. Перечислите все обязательные вычеты из совокупного дохода при расчете подоходного налога.

a. Стандартные

b. Социальные

c. Имущественные

d. Профессиональные

53. Налогооблагаемая база для расчета налога на доходы для страховых организаций определяется:

a. Как общая сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов

b. Как общая сумма доходов

c. Как валовый доход

d. Как балансовая прибыль

54. Не признается объектом налогообложения при расчете НДС в банковской сфере:

a. Обороты по реализации банковских услуг

b. Обороты по первичному размещению ценных бумаг эмитентами

c. Обороты по первичному размещению ценных бумаг эмитентами по ценам, превышающим номинальную стоимость

d. Нет правильного ответа

55. Освобождаются от уплаты НДС в банковской сфере обороты по:

a. Обращению валюты РБ или иностранной валюты

b. Привлечению денежных средств, ценных бумаг

c. Пункты а и b.

d. Нет правильного ответа

56. Охарактеризуйте концепцию теории переложения налогов немецкой финансовой школы. Германская школа отказалась от абсолютных теорий переложения. Процесс переложения — это «вопрос экономической силы», т. е. сильнейший перекладывает налоговое бремя на слабейшего. Эмпиризм - законы переложения (К. Pay):переложение возможно лишь при изменении цены, переложение затруднено от потребителя к продавцу, процесс переложения от продавца легче там, где налог взимается с цены, налог невозможно переложить с определенных личных доходов (жалование, заработная плата), малопереложимы те налоги, которые не определяются по количеству товаров.

57. Приведите формулу расчета налоговой нагрузки на экономику в целом. НН_Э = (ГД/ВВП) х 100 % = ((ДБ_ф+ ДВ_ф )/ВВП) х 100 %, где НН_э — налоговая нагрузка на экономику в целом, ГД — государственные доходы, ВВП — валовый внутренний продукт, ДБ_ф — доходы бюджетных фондов, ДВ_ф — доходы внебюджетных фондов;

58. Приведите формулу расчета отпускной цены с учетом всех налоговых отчислений. ОЦ = себестоимость + прибыль + акциз + ЕНр + НДС + налог на продажу

59. Приведите формулу расчета акциза при включении его в отпускную цену продукции. А = (себестоимость + прибыль) * ставка акциза / (100% - ставка акциза)

60. Приведите формулу расчета таможенных пошлин по адвалорным ставкам.

С = Н x П, где

С - сумма таможенной пошлины;

Н - налоговая база (таможенная стоимость);

П - адвалорная ставка таможенной пошлины.

Задачи.

1. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и розничную цену товара, если закупочная цена (с НДС) равна 359 руб., торговая надбавка – 15%, ставка НДС – 10%.

Розничная надбавка = 0,15*359=53,85

НДС начисленный в рознице = 0,1*(359+53,85)=41,285

НДС к уплате в рознице = 41,285-0,1*359=5,385

Розничная цена = 359+53,85+41,285=454,135

2. Определите сумму льготируемой и налогооблагаемой прибыли, если балансовая прибыль – 3100 руб., в т.ч. от реализации продукции – 900 руб., от реализации ОФ – 100 руб. Доходы по депозитам – 60 руб., финансовая помощь партнера – 200 руб., дивиденды по акциям – 40 руб., доля прибыли от участия в СП – 150 руб., сумма налога на недвижимость – 150 руб., использовано прибыли на производственное строительство – 170 руб., жилищное строительство – 70 руб., благотворительные цели – 45 руб., нужды ЧТК – 95 руб., приобретено оборудования на сумму 175 руб., финансовой помощи предприятию-смежнику – 15 руб., ставка налога на прибыль – 24%.

ВП = 3100+60+200+40+150=3550

ЛП = 170+70+175=415

НБ = 3550-150-415=2985

Налог на прибыль = 2985*0,24=716,4

3. Финансовая компания реализовала акции на сумму 354 тыс. руб. (номинальная стоимость – 200 тыс. руб.). Определите сумму налога на дохода, если расходы по реализации ценных бумаг составили 30 тыс. руб.

Налог на доходы = 0,24*(354-200-30)=29,76

4. Рассчитайте отчисления в целевые бюджетные фонды коммерческого банка, если получен доход 6284 тыс. руб., в т.ч. межфилиальные обороты составили 2500 тыс. руб., а внереализационные доходы – 942 тыс. руб. Сумма НДС – 632 тыс. руб., расходы банка – 352 тыс. руб.

ЕНр = 0,02*(6284-2500-942-632-352)=37,16

5. Рассчитайте подоходный налог по совокупному доходу за год по приведенным данным (в тыс. руб.). Доходы от предпринимательской деятельности: 1 квартал (производство продукции) – 698 (БВ – 10), 2 квартал (производство продукции) – 1943 (БВ – 12), 3 квартал (производство услуг) – 369 (БВ – 17), 4 квартал (производство продукции) – 2633 (БВ – 24). Дополнительные условия: 2 детей в возрасте до 18 лет, расходы на приобретение сырья и материалов – 1567, стоимость канцтоваров – 156, информационные услуги без НДС (ставка НДС – 18%) – 140.

Средняя БВ = (10+12+17+24)/4=15,75

Всего доходы = 698+1943+369+2633=5643

Стандартные вычеты = (10+12+17+24)*5*3=945

Профессиональные вычеты = 1567+156+140*1,18=1888,2

Всего вычеты = 945+1888,2=2833,2

НБ = 5643-2833,2=2809,8

Подоходный налог = 0,09*2809,8=252,882

6. Определите сумму НДС в отношении ввозимых на территорию РБ товаров, таможенная стоимость которых равна 5500 тыс. руб., ставка НДС – 18%, размер таможенной пошлины – 2400 тыс. руб., размер акциза – 1980 тыс. руб.

НДС = 0,18*(5500+2400+1980) = 1778,4

ТЕСТ 2

1. В 2008 г. в РБ официальная величина бюджетного дефицита составляет:

a. подоходного налога с физических лиц на доходы, получаемые ими при осуществлении видов деятельности;

b. таможенных платежей;

c. земельного налога;

d. государственных пошлин.

29. Не подлежат налогообложению при исчислении подоходного налога доходы, получаемые в виде дарения от физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, в пределах:

a. 30 базовых величин в год;

b. 500 базовых величин в год;

c. 150 базовых величин в год;

d. 50 базовых величин в год.

30. Приведите формулу расчета налоговой нагрузки на одно предприятие в среднем по республике.

НН_ср = (Н_о6с/ВВ_о6) х 100 % = ((Н_бф +Н_вф )/ВВ_об) х 100 %, где НН_ср — налоговая нагрузка на предприятие в среднем по республике, Н_обс — общая сумма налоговых платежей и отчислений в бюджет, ВВ_о6 — валовая выручка всех предприятий республики, Н_6ф — налоговые платежи и отчисления в бюджетные фонды, Н_вф — налоговые платежи и отчисления во внебюджетные фонды;

31. Перечислите основные виды переложения налогов?

· переложения с продавца на покупателя, когда налоги включаются в отпускную цену продукции (косвенные налоги);

· переложение с покупателя на продавца, которое встречается редко, но возможно в период экономических кризисов, когда устанавливаются высокие налоги.

Задачи.

1. Определите отчисления от выручки по действующему законодательству и рассчитайте налог на прибыль (в тыс. руб.), если выручка от реализации продукции равна 4 130, полная себестоимость - 2 180, стоимость ОПФ - 16 500, износ ОПФ - 20%, налог на недвижимость - 1%, ставка налога на прибыль - 24 %, использовано прибыли на финансирование капвложений - 150.

НДС = 4130*18/118=630

ЕНр = (4130-630)*0,02=70

Налог на недвижимость = 16500*0,8*0,01=132

ВП = 4130-630-70-2180=1250

НБ (налога на прибыль) = 1250-150-132=968

Налог на прибыль = 0,24*968=232,32

2. Определите сумму НДС, если цена на подакцизный товар (без НДС) равна 640 000 руб., в т.ч. отчисления в бюджетные фонды составляют 11 000 руб., акциз - 403 000 руб. Ставка НДС - 18 %.

НДС= 640000*0,18=115200

3. Определите сумму налога на недвижимость по предприятию (в тыс. руб.), если стоимость ОПФ и НПФ составляет соответственно 45 000 и 15 000, в т.ч. стоимость очистных сооружений равна 700, жилого фонда - 5 000, детского сада - 900. Износ ОПФ - 7 000 и НПФ - 7 000, в т. ч. очистных сооружений - 300, жилого фонда - 2 000, детского сада - 400.

Всего фондов = 45000+15000=60000

Льготируемые фонды = 700+5000+900=6600

Износ всех фондов = 7000+7000=14000

Износ льготируемых фондов = 300+2000+400=2700

Износ фондов, подлежащих налогообложению = 14000-2700=11300

НБ = 60000-6600-11300=42100

Налог на недвижимость = 42100*0,01=421

Вариант 5

1. Основным источником формирования финансовых ресурсов является

А)чистый доход

Б) прибыль

в)сбережения

г)инвестиции

2. Бюджетная система государства представляет собой:

А)совокупность всех видов бюджетов страны, основанная на системе экономических отношений и юридических нормах

Б)фонд финансовых ресурсов государства

В)совокупность обособленных сфер и звеньев системы финансовых отношений

Г)система денежных отношений, опосредованная через аккумулирование централизованных и децентрализованных денежных средств

3. система исполнения государственного бюджета в РБ является:

А)банковской

Б)смешанной

В)казначейской

Г)нет правильного ответа

4. ПО порядку и условиям зачисления государственные доходы классифицируются на:

А)закрепленные и регулирующие

Б)собственные и заемные

В)закрепленные и собственные

Г)закрепленные, регулирующие, собственные и заемные

5. Циклический бюджетный дефицит рассчитывается как

А)общая сумма дефицита государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга

Б)разность между общей суммой дефицита и всей суммой выплат по государственному долгу

В)разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом

Г) разность между доходами и расходами бюджета в условиях полной занятости

6. К местным налогам и сборам относится:

А)налог на недвижимость

Б)налог на прибыль

В)налог на доходы

Д)целевой сбор

7. Сбор это:

А)обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им прав собственности, в республиканский и местный бюджеты

Б)обязательный и возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им прав собственности, в республиканский и местный бюджеты

В)обязательный платеж в бюджет, платеж, построенный на эквивалентной основе как уплата государству за определенные оказываемые им услуги

Г)обязательный платеж в бюджет, взимаемый с организаций и физических лиц, в виде одного из условий совершения в отношении их значимых действий, включая предоставление определенных прав или специальных разрешений

8. Налоговый кодекс РБ:

А)регулирует экономические отношения в области налогообложения, уплаты в бюджет сборов, пошлин

Б)представляет собой единый систематизированный свод законов, соответствующих Конституции государства

В)регламентирует порядок введения, изменения, отмены республиканскихналогов, сборов, пошлин, процедур установления местных налогов и сборов, очерчивает права, обязанности, ответственность налогоплательщиков, налоговых органов, определяет объекты налогообложения, ставки льготы, сроки платежей

Г)регулирует процедуру установления республиканских и местных налогов, очерчивает права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых органов, определяет объекты налогообложения.

9. Примером абсолютных налоговых ставок является:

А)ставка земельного налога

Б)ставка налога на прибыль

В)ставка налога на продажу

Г)ставка целевых сборов

10. Кумулятивный метод начисления налогов представляет собой

А)обложение налоговой базы по частям без нарастающего итога

Б)исчисление налога нарастающим итогом с начала года

В)частичное обложение налоговой базы

Г)полное обложение налоговой базы

11. освобождаются от налогообложения НДС обороты по реализации на территории РБ

А)лекарственных средств

Б)промышленных товаров

В)обороты по реализации объектов интеллектуальной собственности

Г) обороты по реализации автотранспортных средств

12. Налоговая ставка НДСв 9,09» взимается при:

А) реализации товаров по регулированным розничным ценам с учетом НДС (по ставке 10%)

Б)реализации товаров по регулированным розничным ценам без учета НДС (по ставке 18%)

В) реализации товаров по регулированным розничным ценам с учетом НДС (по ставке 18%)

Г) реализации товаров по регулированным розничным ценам без учета НДС )по ставке 10%)

13. Какая сумма НДС подлежит к уплате в бюджет :

А)сумма начисленного НДС

Б)разница между суммой выходного ДНС и суммой входного НДС

В)

Г)

14. акцизами облагаются

А)виноматериалы

Б)спирт коньячный

В)коньяк

Г)меховые изделия

15. Адвалорные ставки акцизов в отношении произведенных подакцизных товаров в соответствии с Законом РБ «об акцизах» устанавливаются:

А)в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетам акциза

Б)в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акциза

В) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акциза

Г)в натуральном выражении относительно объема произведенных товаров

16. В 2007 г отменены

А)отчисления в инновационные фонды

Б)отчисления в ФСЗН

В)чрезвычайный налог

Г)верны п. в и п. б

17. налоговая база при исчеслении НДС по ввозимым товарам на территорию РБ определяется как сумма

А)таможенной стоимости, акциза и таможенного сбора

Б)таможенной стоимости, акциза и таможенного сбора

В)таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза

Г) таможенной стоимости, таможенной пошлины, таможенного сбора и акциза

18. Основная ставка отчислений в Фонд социальной защиты населения для организаций составляет

А)34%

Б)35%

В)36%

Г)33%

19. Для сельскохозяйственных организаций размер страховых взносов в Фонд социальной защиты населения составляет

А)30%

Б)35%

В)36%

Г)33%

20. Взносы по государственному социальному страховании в Фонд социальной защиты населения не начисляются на

А)оплата дополнительного отпуска

Б)оплата за вынужденные прогулы не по вине работника

В)стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места на соревнованиях

Г)вознаграждения по итогам года

21. Какова ставка налога на прибыль для юридических лиц, реализующих инвестиционные проектыв течение 5 летс момента регистрации на территориях с правом отселения

А)10%

Б)24%

В)15%

Г)30%

22. В состав доходов от внереализационных операций для целей налогообложения и расчета налога на прибыль не включаются

А)взносы в уставной фонд

Б)доходы от сдачи в аренду

В)положительные курсовые разницы

Г)суммы штрафов, полученные от контрагентов при нарушении условий хозяйственных договоров

23. Иностранные юр лица, не осуществляющие деятельность в РБчерез постоянное представительство, получающие доход из источников в РБ, уплачивают налог по дивидендам в размере:

А)15%

Б)10%

В)25%

Г)24%

24. Сбором, который уплачивается за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, является

А)курортный сбор

Б)сбор с пользователей

В)целевые сборы

Г)нет правильного ответа

25. В сфере малого бизнеса плательщики единого налога освобождаются от уплаты

А)экологического налога (налога за использование природных ресурсов)

Б)налога на добавленную стоимость, уплачиваемого за товары, ввозимые на таможенную территорию РБ

В)акциза

Г)земельного налога

26. если размер облагаемого совокупного годового дохода составляет от 1080 среднемесячных базовых величин и выше, то взимается подоходный налог по ставке:

А)15% с суммы превышения

Б)30% с суммы превышения

В)20% с суммы превышения

Г)25% с суммы превышения

27. Ставка налога на доходы для организаций, осуществляющих операции с ценными бумагами, в 2008 г составляет

А)20%

Б)30%

В)40%

Г)24%

28. В состав внереализационных доходов при расчете налога на доходы и прибыль включается

А)положительные курсовые и суммовые разницы

Б)паевые взносы

В)взносы в уставной фонд

Г)средства из республиканского бюджета

29. Определите основные группы принципов налогообложения А. Вагнера

Этические, финансовые, народохозяйственные, административно-технические.

30. Приведите формулу расчета валовой прибыли, подлежащей налогообложению.

ВП = П от реализации т/р/у + П от реализации ОФ и иных ценностей + доходы от внереализ опер – расходы по ним.

Задачи

1. Определите сумму Ндс к уплате в госбюджет для организаций розничной торговли (в тыс рублях), если НДС при приобретении и оплате сырья у производителя товара равна 8 000, отпускная цена без НДС составляет 69300, оптовая надбавка 15%, торговая надбавка 10%, НДС 18%.

60300 * 0,15 = 9045

ЦР без НДС = 60300 + 9045 = 69345

НДС = 69345 * 0,18 = 12482,1

69345 * 0,1 = 6934,5 – надбавка

Розничная цена без НДС = 69345 + 6934,5 = 76279,5

НДС нач = 76279,5 * 0,18 = 13730,31

НДС к упл = 13730,31 – 12482,7 = 1248,2

2. Определите налогооблагаемуюбазу для расчета налога на прибыль (в тыс рублях). Если прибыль от реализации продукции равна 1600, прибыль от реализации ОФ 299, остаточная стоимость реализованных ОФ 49, доход по депозитам 300, полученные штраф, пени от партнеров 299, уплаченные штрафы и пени 120, втом числе в госбюджет 20, сумма налога на недвижимость 399, использовано прибыли на содержание детских дошкольных учреждений (финансируемые из бюджета) 150, капиталовложение 299, природоохранные мероприятия 560, ставка налога на прибыль 24%.

НБ = 1600 + 200 + 300 + 200 – 100 – 40 -150 – 100 = 1550

= 372

3. Рассчитайте сумму акциза, если объем ввезенного товара равен 1100 т, ставка акциза 60 евро за т., курс евро 3260 руб

215160000

4. Определите сумму налога на доходы и прибыль, если начислено дивидендов по акциям за год 200 тыс, доля прибыли по соглашению с предприятием-партнером 100 тыс, начислена к выплате прибыль-300 тыс.

Н = (200 + 100 + 300) * 0,24 = 144

5. Предприятием получена выручка в отчетном месяце от реализации товара (ставка НДС18%) трикотажных изделий 200 000 руб, ниток полушерстных 120 000 руб, лекарственных препаратов 60 000 руб. Сумма НДС, уплаченная поставщикам в отчетном периоде составила 30 000 руб. Рассчитайте НДС к уплате в бюджет.

НДс = (200000 + 120000) * 18/118 = 48813,56

НДс к упл = 18813,56

6. Рассчитайте подоходный налог по совокупному доходу за год, который подлежит к доплате в бюджет по приведенным данным (тыс_):. Доходы от предпринимательской деятельности,оптовой торговли: 1 кв 690 (БВ 10), 2 кв -1120 (БВ 10), 3 кв 1000 (БВ 14), 4 кв (бытовые услуги населению) 1108 (БВ 17). Дополнительные условия-трое детей в возрасте до 18 лет, оплачена лицензия на право оптовой торговли на 5 лет -500, состоит на учете по улучшению жилищных условий, а также выделена гос субсидия на строительство -800.Сумму уплаченного подоходного налога за год предоставленным бухгалтерским документам составляет 116 800 руб.

НБ = 690 + 1120 + 1000 + 1108 + 800 = 3418

Выч. = 3418 – 39 *(10 + 10 + 14 + 17) = 3418 – 1989 = 1429

Н = 1429 * 0,09 = 128,61

Н к упл = 128,61 – 116,8 = 11,81.

Экзаменационный тест по курсу «Налоговая и бюджетная системы»

Вариант8

1. По юридическим формам государственные доходы подразделяются на:

а. налоговые и неналоговые;

b. закрепленные, регулирующие, собственные и заемные.

c. закрепленные, регулирующие и налоговые;

d. собственные и заемные.

2. Основными формами финансирования государственных расходов являются:

а. самофинансирование, бюджетное финансирование и кредитное обеспечение;

b. бюджетное финансирование и кредитное обеспечение;

c. самофинансирование и кредитное обеспечение;

d. бюджетное финансирование.

3. Структурный бюджетный дефицит представляет собой:

a. разность между доходами и расходами бюджета в условиях инфляции;

b. общая сумма дефицита государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга;

c. разность между общей суммой дефицита и всей суммой выплат по государственному долгу;

d.разность между доходами и расходами бюджета в условиях полной занятости.

4. К социальным отчислениям в бюджет государства относятся:

a. субсидии и субвенции;

b. доходы;

c. обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения;

d. дивиденды.

5. Регрессивная система налогообложения предполагает:

a. уменьшение ставки налога при повышении суммы получаемого дохода;

b. увеличение ставки налога при повышении суммы получаемого дохода;

c. неизменность налоговой ставки от величины дохода;

d. нет правильного ответа.

6. С точки зрения уровней бюджетной системы в РБ различают:

a. республиканские и местные налоги;

b. федеральные и региональные налоги;

c. республиканские и региональные налоги;

d. территориально-административные и федеральные.

7. Некумулятивный метод начисления налогов представляет собой:

a. обложение налоговой базы по частям без нарастающего итога;

b. исчисление налога нарастающим итогом с начала года;

c. частичное обложение налоговой базы;

d. полное обложение налоговой базы.

8. Целью предоставления экономико-экологических льгот при уплате налогов является:

a. стимулирование развития производства, ускорение научно-технического прогресса;

b. помощь предприятиям в решении социальных вопросов;

c. обеспечение охраны окружающей среды, ликвидация экологических катаклизмов, осуществление финансирования ресурсосберегающих производств;

d. предоставление конкретных льгот, имеющих ограничительный характер либо по времени, либо по охвату налогоплательщиков.

9. Налоговой базой для исчисления целевых сборов в местный бюджет для организаций является:

a. стоимость произведенной продукции, товаров (работ и услуг);

b. прибыль, оставшаяся в распоряжении организаций;

c. выручка от реализации продукции, товаров (работ и услуг);

d. балансовая прибыль организаций.

10. Налоговая база при исчислении НДС по ввозимым подакцизным товарам определяется как:

а. сумма акциза, таможенной стоимости и таможенной пошлины;

b. сумма акциза и таможенной стоимости товара;

с. сумма акциза и таможенной пошлины;

d. сумма таможенной пошлины.

11. Налоговая ставка НДС в 15,25 % взимается при:

a. реализации товаров по регулированным розничным ценам с учетом НДС (18 %);

b. реализации товаров по регулированным розничным ценам без учета НДС (18%);

с. реализации товаров по рыночным ценам с учетом НДС (10 %);

d. реализации товаров по отпускным ценам без учета НДС (10 %).

12. Не облагается НДС при ввозе на территорию РБ:

а. валюта РБ, иностранная валюта;

b. подакцизная продукция;

с. интеллектуальная собственность;

d. транспортные средства.

13. В зависимости от типов ставок таможенные пошлины бывают:

a. постоянные и переменные;

b. максимальные, минимальные и преференциальные;

с. специальные, антидемпинговые икомпенсационные.

d. номинальные и эффективные;

14. Объектом налогообложения при исчислении налога на продажу является:

a. обороты по реализации товаров в розничной торговой сети;

b. операции по реализации товаров в розничной торговой сети;

с. выручка от реализации товаров в розничной торговой сети;

d. прибыль от реализации продукции, товаров, работ и услуг.

15. Объектом обложения республиканским единым платежом у плательщиков с учетом особенностей их деятельности является:

a. обороты по реализации продукции;

b. выручка от реализации произведенных товаров, выполненных работ и оказанных услуг;

c. рыночная цена продукции;

d. розничная цена продукции.

16. При использовании комбинированной ставки таможенной пошлины в бюджет уплачивается таможенная пошлина, равная:

a. наименьшей из сумм исчисленных таможенных пошлин;

b. сумме таможенной пошлины, исчисленной по адвалорной ставке;

c. наибольшей из сумм исчисленных таможенных пошлин;

d. сумме таможенной пошлины, исчисленной по специфической ставке

17. Взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения не начисляются на:

а. заработную плату по совместительству

b. надбавки к тарифным ставкам;

c. единовременные выплаты (стоимость подарков) работникам при увольнении в связи с выходом на пенсию;

d. оплата дополнительного отпуска.

18. Не являются плательщиками сборов в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки:

а. организации, индивидуальные предприниматели;

b. организации потребительской кооперации;

c. организации, производящие подакцизную продукцию;

d. организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность.

19. Ставки налога на недвижимость для юридических и физических лиц составляют:

a. 3 % и 1 %; ........ c. 1 % и 0,1 %;

b. 2% и 1 %; д. 1%и 1,5%:

20. Основные ставки налога на и прибыль составляют:

a. 15%, 10 % и 24 %; с. 25 %, 20% и 15 %;

b. 15 %, 20 % и 30%; d. 20 %. 15 % и 5 %.

21. В состав доходов от внереализационных операций для целей налогообложения и расчета налога на прибыль не включаются:

a. вступительные, паевые и членские взносы у организаций, финансируемых из бюджета;

b. доходы от сдачи в аренду:

c. проценты за предоставление в пользование денежных средств;

d. суммы штрафов, полученные от партнеров при нарушении условий хозяйственных договоров.

22. В сфере малого бизнеса плательщики единого налога освобождаются от уплаты:

a. налога на добавленную стоимость по ввозимым товарам;

b. акциза;

c. земельного налога;

d. местных налогов и сборов, взимаемых при осуществлении видов деятельности, названных в Перечне.

23. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности:

a. организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары;

b. индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции;

с. организации, производящие товары для детей;

d. организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность.

24. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения в сфере малого бизнеса является:

а. балансовая прибыль за отчетный период:

b. валовый доход за отчетный период;

с. валовая выручка, полученная от реализации продукции, товаров (работ, услуг) за отчетный период;

d. цена реализации продукции товаров (работ, услуг).

25. Если размер облагаемого совокупного годового дохода составляет до 240 среднемесячных базовых величин, то взимается подоходный налог по ставке:

a. 15 % с суммы превышения; с. 20 % с суммы превышения;

b. 9 %; d. 25 % с суммы превышения.

26. Расчет подоходного налога в 2008 г. производился:

a. некумулятивным способом; c.нарастающим итогом;

b. равномерным способом; d. нет правильного ответа.

27. Ставка транспортного сбора составляет:

а. 3 %; с. 4 %;

b. 2 %; d. 1 %.

28. Не подлежат налогообложению у физического лица при исчислении подоходного налога:

a. дополнительные доходы от индексации;

b. сумма арендной платы, получаемой арендодателем;

c. доходы от реализации недвижимого имущества;

d.стипендии студентов учебных заведений.

29. Приведите формулу расчета налога на продажу, используя розничную цену товаров.

Н прод = (РЦ/(100 - ставки налога на продажу))*100%

30. Приведите формулу расчета налога на прибыль.

Налог на прибыль = (Валовая прибыль – налог на недвижимость – льготы) * 0,24

Задачи.

1. Рассчитайте отпускную цену изделия, если себестоимость равна 35 тыс. руб., прибыль -5 тыс. руб., ставка НДС -18%, ЕНр - 2 %. Товар неподакцизный.

Енр = (35 +5) * 2/98 = 0,82

НДс= (40 + 0,82) * 0,18 = 7,35

ОЦ = 40 + 0,82+ 7,35 = 48,17

2. Определите сумму НДС к уплате в госбюджет для производителя, если НДС при приобретении и оплате сырья у производителя товара равен 5 000 тыс. руб., а отпускная цена без НДС у производителя составляет 68 000 тыс. руб.; оптовая надбавка - 10%, торговая надбавка - 5%, ст. НДС - 10 %.

НДС к зач = 5000

НДс нач = 68000 * 0,18 = 12240

НДС к упл = 12240 – 5000 = 7240

3. Рассчитайте сумму НДС, если таможенная стоимость товара - 256 тыс. руб., ставка НДС - 18 %, размер ввозной таможенной пошлины составляет 87 тыс. руб.

НДС = (256 + 87) * 0,18 = 61,74

4. Рассчитайте налог на прибыль с учетом отчислений из выручки по действующему законодательству (продукция неподакцизная), если выручка от реализации равна 5000 руб., полная себестоимость - 2 000 руб., стоимость основных производственных фондов - 16 000 руб., износ основных производственных фондов - 20%, налог на недвижимость -1%, ставка налога на прибыль - 24 %. Использовано прибыли на финансирование капвложений - 1500 руб.

Н недв 16000 * 0,18 * 0,01 = 128

НДС = 5000 * 18/118 = 762,7

Енр = (5000 – 762,7) * 0,02 = 84,75

ВП = 5000 – 762,7 – 84,75 – 2000 = 2152,55

НБ = 2152,55 – 1500 – 128 = 524,55

Налог на прибыль = 524,55 * 0,24 = 125,89

5. Определите налоговую базу для расчета отчислений в ФСЗН по нижеприведенным данным (в тыс. руб.): заработная плата, выплаченная работникам по сдельным расценкам - 7000; оплата труда за бракованную продукцию не по вине работника - 400; заработная плата работающим по совместительству - 1000; заработная плата работающим по договорам подряда - 270; оплата услуг работников нештатного состава - 60; надбавка за работу в тяжелых климатических условиях - 40; сумма средств для возмещения расходов работников по оплате жилищно-коммунальных услуг - 90.

Сумма всего = 7000 + 400 + 1000 + 270 + 60 + 90 + 40 = 8860

6. По основному месту работы гражданину В. И. Иванову, имеющему одного ребенка, начислена заработная плата (в тыс. руб.): за январь - 300, за февраль - 320. В феврале ему оказана материальная помощь на лечение от профсоюзной организации в сумме 720 тыс. руб. Рассчитайте сумму подоходного налога за январь и февраль нарастающим итогом.

БВ - 12 тыс. руб.

НБ январь = 300 – 3 * 12 = 264

Налог январь = 264 * 0,09 = 23,76

Нб февраль = 300 + 320 + 720 – 360 – 12 * 6 = 908

Налог февраль и февраль = 908 * 0,09 = 81,72

Налог февраль = 81,72 – 23,76

Дополнительные задачи.

7. ООО «Ромашка» разработала и начала производить новый товар. Рассчитайте прямые и косвенные затраты, производственную себестоимость, полную себестоимость, прибыль, отпускную цену производителя с учетом НДС и ЕНр по следующим данным (в тыс. руб.). Затраты: сырье и материалы - 5000, покупные изделия - 400, возвратные отходы - 1000, топливо и энергия - 1900, основная заработная плата работников - 4000, дополнительная заработная плата работников - 2600, амортизация ОС - 1800, налоги и отчисления в бюджет - 900, прочие специальные расходы -300, потери от брака - 0, прочие производственные расходы - 1100. Общепроизводственные затраты - 700, общехозяйственные расходы - 2300. Расходы на реализацию - 500. Рентабельность продукции - 20%, ст. ЕНр - 2%, НДС-18%.

8. Организация приобретает в России оборудование стоимостью 20 000 тыс. рос. руб. (с НДС, ставка 18%) и там же передает его в лизинг. Лизинговый платеж составляет 2 000 тыс. рос. руб. Определите налоговую базу при исчислении НДС и сумму НДС. Подлежит ли вычету сумма НДС в РБ? Ответ аргументируйте.

Экзаменационный тест по курсу «Налоговая и бюджетная системы»

Вариант 7

1. По экономическому содержанию государственный бюджет - это:

a. система денежных отношений, опосредованная через аккумулирование централизованных и децентрализованныхденежных фондов;

b. система экономических отношений по поводу формирования, распределения и использования централизованного фонда финансовых ресурсов государства;

c. финансовый план государства;

d. фонд финансовых ресурсов государства.

2. Основными принципами бюджетной системы являются:

a. принципы единства, самостоятельности, гласности, полноты и реальности всех бюджетов;

b. принципы единства и самостоятельности бюджетов;

c. принципы гласности и реальности всех бюджетов;

d. принципы самостоятельности и реальности всех бюджетов.

3. Проект консолидированного бюджета рассматривается:

a. Правительством РБ - Президентом РБ - Парламентом РБ;

b. Президентом РБ - Правительством РБ - Парламентом РБ;

c. Президентом РБ - Правительством РБ;

d. Парламентом РБ-Правительством РБ.

4. Текущий государственный долг - это:

a. расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил;

b. вся сумма выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты, которые должны быть выплачены по этим обязательствам:

c. расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства;

d. вся сумма непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты.

5. Обмен облигаций по регрессивному соглашению по государственному долгу - это:

a. погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов;

b. изменение доходности займов;

c. объединение нескольких займов в один, когда облигации ранее выпущенных займов обмениваются на облигации

нового займа;

d. когда несколько ранее выпущенных облигаций приравниваются к одной новой облигации.

6. Защищенные статьи бюджета - это:

а. статьи расходов функциональной бюджетной классификации, финансируемые в первоочередном порядке;

b. статьи текущих расходов экономической бюджетной классификации,финансируемые в первоочередном порядке и не подлежащие секвестру или блокированию;

с. статьи текущих расходов экономической бюджетной классификации, подлежащие секвестру;

d. статьи текущих расходов экономической бюджетной классификации, финансируемые из республиканскогобюджета и подлежащие блокированию.

7. Государственная пошлина - это:

a. обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физический лиц;

b. платеж за обладание специальным правом;

c. целевой платеж, построенный на эквивалентной основе как уплата государству за определенные оказываемые им услуги;

d. целевые обязательные безвозмездные денежные взносы.

8. Налоговая система государства - это:

а. совокупность налогов, принципов их построения и установления, форм и методов налогового контроля;

b.совокупность налогов, сборов и пошлин, принципов их установления, изменения, отмены, исчисления и уплаты, атакже форм и методов налогового контроля;

с. совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых в государственный бюджет;

d. совокупность республиканских и местных налогов и сборов.

9. Примером твердых налоговых ставок является:

a. ставка НДС; c. ставка единого налога;

b. ставка налога на прибыль; d. ставка налога на продажу.

10. К некумулятивным многоступенчатым налоговым сборам относится:

a. ЕНр; c.акцизы;

b. НДС; d.. налог на недвижимость.

11. Номинальная налоговая нагрузка на экономику в целом рассчитывается как:

a. отношение между начисленными к уплате налогами, сборами в бюджетные (и внебюджетные) фонды и ВВП;

b. отношение между фактически поступившими к уплате налогами, сборами в бюджетные (и внебюджетные) фондыи ВВП;

c. отношение между общей суммой к уплате налогов и ВВП;

d. отношение между общей суммой к уплате налогов и национальным доходом.

12. Метод сложения при расчете НДС характеризуется формулой:

а. НДС = ст. НДС х (Д - 3);

b. НДС = ст. НДС х (Прибыль + Амортизация + Заработная плата);

с. НДС = НДС нач. - НДС зач.;

d. нет правильного ответа.

13. Не облагаются акцизами:

a. табачная продукция;

b. микроавтобусы;

c. ювелирные изделия;

d. автомобильные бензины.

14. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, налоговой базой при исчислении акцизов является:

a. таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;

b. таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога надобавленной стоимости;

c. таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость;

d. только таможенная стоимость.

15. Налоговая база при исчислении налога на продажу определяется как:

a. выручка от реализации плательщиками товаров исходя из розничных цен с учетом налога с продаж товаров врозничной торговле;

b. выручка от реализации плательщиками товаров исходя из розничных цен без включения в них налога с продаж товаров в розничной торговле;

c. обороты по реализации товаров в розничной сети исходя из розничных цен без включения в них налога с продаж товаров в розничной торговле;

d.операции по реализации товаров в розничной сетиисходя из розничных цен.

16. Ставки отчислений обязательных страховых взносов на пенсионное страхование и социальное страхование в Фонд социальной защиты населения для организаций составляют:

a. 29 % и 6 %; с. 10 % и2 %;

b. 24 % и 6 %; d. 8 % и 2 %.

17. Какие налоги и отчисления в 2008 г. упразднены:

a. целевые сборы;

b. налог на продажу;

c. чрезвычайный налог;

d. налог с пользователей дорог общего пользования

18. Ставка по сбору в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки составляет:

a. 1%; c. 2%;

b. 3%; d. 4 %.

19. Размер налоговой ставки налога на приобретение автомобильных транспортных средств устанавливается в размере:

а. 7 %; с. 1 %;

b. 4%; d. 5%.

20. За переработку 1 тонны нефти или нефтепродуктов экологический налог взимается в размере:

а. 2500 руб.;

b. 3 евро;

с. 4 евро;

d. 2800 руб.

21. От уплаты земельного налога освобождаются следующий категории налогоплательщиков:

a. граждане, проживающие в городах;

b. граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС;

c. иностранные юридические лица;

d.. нет правильного ответа.

22. Облагаемая налогом прибыль уменьшается на:

a. сумму налога на недвижимость; c. сумму налога на дивиденды;

b. сумму налога на продажу; d. сумму целевых сборов.

23. Иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по ройялти в размере:

a. 15 %; с. 25 %;

b. 10%; d.24%.

24. Ставка транспортного сбора составляет:

а. 3 %; с. 4 %;

b. 2 %; d. 1 %.

25. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности:

a. организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары;

b. индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции;

c. организации, производящие товары для детей;

d. организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность.

26. Не подлежат налогообложению у физического лица при исчислении подоходного налога:

a. дополнительные доходы от индексации;

b. сумма арендной платы, получаемойарендодателем;

с. доходы от реализации недвижимого имущества;

d. стипендии студентов учебных заведений.

27. Налоговую декларацию о совокупном годовом доходе за 2008 г. налогоплательщики обязаны предоставить не позднее:

а. 1 апреля; с. 1 февраля;

b. 1 марта; d. 1 января.

28. Налогооблагаемой базой налога на доходы по операциям с ценными бумагами для финансовых организаций является:

a. разница между ценой реализации ценных бумаг и ценой их приобретения с учетом затрат;

b. цена реализации ценных бумаг с учетом затрат;

c. валовый доход от осуществления деятельности по операциям с ценными бумагами;

d. балансовая прибыль организации от осуществления деятельности по операциям с ценными бумагами.

29. Перечислите основные способы уплаты налогов. Кадастровый, у источника дохода, по декларации.

30. Приведите формулу расчета уровня налоговой нагрузки на физическое лицо.

ННф = Налоги/Совокупныйдоход.

Задачи.

1. Определите сумму НДС к уплате в госбюджет для организации оптовой торговли (в тыс. руб.), если НДС при приобретении и оплате сырья у производителя товара равен 8 000, отпускная цена без НДС составляет 60 300, оптовая надбавка - 15 %, торговая надбавка - ] 0 %, ст. НДС 18 %.

Надбавка = 60300 * 0,15 = 9045

НДС начисл = 69345 * 0,18 = 12482,1

НДС к зач = 60300 * 18/118 = 10854

НДс к упл =НДС нач – НДС к зач = 12482,1 – 1010854 = 1628,1

2. Рассчитайте сумму акциза на ввезенный товар, содержащий спиртовые добавки с концентрацией спирта по объему равной 15%, количество товара - 500 л., ставка акциза - 6,5 евро /л безводного 100%- го этилового спирта, содержащегося в готовой продукции, курс евро - 3260 руб.

А = 0,15 * 500 * 6,5 * 3260 = 1589250

3. Определите внереализационную прибыль, валовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, если прибыль от реализации товаров равна 1 959 тыс. руб., проценты, начисляемые банком за хранение денег на расчетном счету составили 30 тыс. руб., перечислены АО дивиденды предприятию (за вычетом налога на доходы) в размере 40 тыс. руб., получены штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственного договора - 20 тыс. руб., уплачено аналогичных штрафов -10 тыс. руб., перечислено в госбюджет штрафных санкций - 9 тыс. руб., сумма налога на недвижимость - 60 тыс. руб., ставка налога на прибыль - 24 %.

Внереализ = 30 + 40 + 20 – 10 = 80

ВП = 1959 + 80 – 60 = 1979

Налог на прибыль = 1979 * 0,24 = 474,96

4. Определите налоговую базу для расчета отчислений в ФСЗН по нижеприведенным данным (в тыс. руб.): заработная плата, выплаченная работникам по сдельным расценкам - 7000; оплата труда за бракованную продукцию не по вине работника - 400; заработная плата работающим по совместительству - 1000; заработная плата работающим по договорам подряда - 270; оплата услуг работников нештатного состава - 60; надбавка за работу в тяжелых климатических условиях -40; сумма средств для возмещения расходов работников по оплате жилищно-коммунальных услуг- 90.

Сумма всего = 7000 + 400 + 1000 + 270 + 60 + 90 + 40 = 8860

5. По основному месту работы гражданину В. И. Иванову, имеющему одного ребенка, начислена заработная плата (в тыс. руб.); за январь - 300, за февраль - 320. В феврале ему оказана материальная помощь на лечение от профсоюзной организации в сумме 720 тыс. руб. Рассчитайте сумму подоходного налога за январь и февраль нарастающим итогом. БВ -12 тыс. руб.

НБ январь = 300 – 3 * 12 = 264

Налог январь = 264 * 0,09 = 23,76

Нб февраль = 300 + 320 + 720 – 360 – 12 * 6 = 908

Налог февраль и февраль = 908 * 0,09 = 81,72

Налог февраль = 81,72 – 23,76

6. Коммерческим банком реализованы ценные бумаги на сумму 1565 тыс. руб. (номинальная стоимость 942 тыс. руб.). Определите налогооблагаемую базу и сумму налога на доходы, если расходы по реализации составили 259 тыс. руб.

Н дох = (1565 – 942 – 259) * 0,24= 87,36

Дополнительные задачи.

7. Определите сумму НДС по основным средствам, если стоимость материалов, используемых для строительства объекта ОС (без учета НДС) составляет 200 000 тыс. руб., стоимость приобретенного оборудования (без учета НДС) - 400 000 тыс. руб., стоимость строительно-монтажных работ (без учета НДС), выполненных подрядчиками - 100 000 тыс. руб., стоимость строительно-монтажных работ (без учета НДС), выполненных собственными силами - 1 000 000 тыс. руб., сумма переоценки в соответствии с постановлением Правительства - 60 000 тыс. руб.

8. ООО «Ромашка» разработала и начала производить новый товар. Рассчитайте прямые и косвенные затраты, производственную себестоимость, полную себестоимость, прибыль, отпускную цену производителя с учетом НДС и ЕНр по следующим данным (в тыс. руб.). Затраты: сырье и материалы - 5000, покупные изделия - 400, возвратные отходы - 1000, топливо и энергия - 1900, основная заработная плата работников - 4000, дополнительная заработная плата работников -2600, амортизация ОС - 1800, налоги и отчисления в бюджет - 900, прочие специальные расходы - 300, потери от брака - 0, прочие производственные расходы - 1100. Общепроизводственные затраты - 700, общехозяйственные расходы - 2300. Расходы на реализацию - 500. Рентабельность продукции - 20%. ст. ЕНр - 2%, НДС - 18 %.

Вариант 10

1.Операционный дефицит представляет собой:

a. общую сумму дефицита государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга

b. разность между общей суммой дефицита и всей суммой выплат по государственному долгу

c. разность между доходами и расходами бюджета в условиях полной занятости

d. разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом

2.Коэфициент обслуживания государственного долга представляет собой:

a. отношение все платежей по задолженности к поступлениям страны от экспорта товаров и услуг, выраженное в процентах

b. отношение все платежей по задолженности к валютным поступлениям страны от экспорта товаров и услуг, выраженное в процентах

c. с. отношение все платежей по задолженности к поступлениям страны от экспорта товаров

d. отношение валютных платежей по задолженности к к валютным поступлениям страны от экспорта товаров и услуг, выраженное в процентах

3. Дотация это –

a. денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета на невозвратной основе в случае, когда закрепленных и регулирующих доходов недостаточно для сбалансирования нижестоящего бюджета

b. денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету на конкретные цели по целевому назначению

c. денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету для выравнивания уровня социально-экономического развития

d. денежные средства для частичного покрытия убытков при недостаточности денежных средств

4.Регулирующие доходы это –

a. сумма доходов, предназначенная для нижестоящих бюджетов в зависимости от принципа подчинения и территориальности

b. денежные средства для частичного покрытия убытков при недостаточности денежных средств

c. денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету на конкретные цели по целевому назначению

d. суммы дохода, которые распределяются между бюджетами различных уровней с целью их сбалансированности

5.Налогоплательщики:

a. обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

b. имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

c. все вышеперечисленное

d. нет правильного ответа

6.Объектом налогообложения являются:

a. объекты, имеющие стоимостную характеристику, с наличием которых у плательщика возникает обязанность по уплате налога

b. обязательства, с наличием которых у плательщика налоговое законодательства связывает возникновение налогового обязательства

c. объекты, имеющие стоимостную и физическую характеристику, с наличием которых у плательщика возникает обязанность по уплате налога

d. нет правильного ответа

7.Инвойсный метод расчета НДС предполагает:

a. расчет разницы между стоимостью реализованной продукции и стоимостью приобретенных, используемых товаров (работ, услуг) при производстве данной продукции

b. расчет НДС путем зачета налога, исчисленного и уплаченного при приобретении товаров, услуг, используемых в производстве продукции

c. расчет разницы между суммой начисленного НДС и суммой расходов по производству продукции

d. расчет разницы между суммой начисленного НДС и себестоимостью продукции

8.Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

a. фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров или при ввозе подакцизных товаров на территорию РБ

b. фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров

c. фактически уплаченные продавцом при ввозе подакцизных товаров на территорию РБ

d. нет правильного ответа

9.По стране происхождения товара таможенные пошлины классифицируются на:

a. автономные и косвенные

b. максимальные минимальные и преференциальные

c. специальные, антидемпинговые и компенсационные

d. номинальные и эффективные

10. Не облагаются налогом на продажу:

a. Хлеб и хлебобулочные изделия

b. Конфеты

c. Фрукты

d. Нет правильного ответа

11.Какие налоги и отчисления относятся на себестоимость продукции:

a. налог на продажу

b. налог на доходы

c. налог на прибыль

d. экологический налог

12.В 2008 году ставка подоходного налога, взимаемого по месту неосновной работы составляет:

a. 15%

b. 25%

c. 20%

d. 10%

13.Объектом начисления страховых взносов в Фонд социальной защиты населения являются:

a. Все виды выплат в денежном и натуральном выражении, начисленные в пользу работника

b. только заработная плата работника по основному месту работы

c. Все виды выплат в денежном выражении, начисленные в пользу работника

d. заработная плата и надбавки к ней по основному и неосновному месту работы

14.Ставка налога на продажу для товаров ввезенных на территорию РБ в 2007 году составляет:

a. 15%

b. 2%

c. 5%

d. 3%

15.В 2007 году налог на использование природных ресурсов индексировался на:

a. 19%

b. 25%

c. 70%

d. 48%

16. Взносы по государственному социальному страхованию в ФСЗН не начисляются на:

a. Надбавки к тарифным ставкам

c. Оплата дополнительного отпуска

d. Оплата за вынужденные прогулы

17.В состав доходов от внереализационных операций при расчете налога на прибыль не включается:

a. взносы акционеров в уставной фонд организации

b. дивиденды и приравненные к ним доходы

c. суммы штрафов за нарушение условий договоров

d. чистая прибыль от участия в совместном предприятии

18. Иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство, получающие доход из источников в РБ, уплачивают налог по лицензии в размере:

a. 15%

b. 10%

c. 25%

d. 24%

19. За счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, уплачивают:

a. Налог с продажи

b. ЕНр

c. оффшорный сбор

d. целевые сборы в местные бюджеты

20.Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей устанавливается в зависимости от:

a. населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков единого налога, места осуществления деятельности и иных условий осуществления вида деятельности

b. населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков единого налога, места осуществления деятельности этих лиц в пределах населенного пункта, режима работы плательщиков единого налога, типа пункта продажи и иных условий осуществления вида деятельности

c. места осуществления деятельности этих лиц в пределах населенного пункта, режима работы плательщиков единого налога, типа пункта продажи

d. типа пункта продажи и места осуществления деятельности

21. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности:

a. Страховые организации и инвестиционные фонды

b. индивидуальные предприниматели без образования юридического лица

c. организации, производящие социально значимые товары

d. организации, производящие продукты детского питания

22.Объектом налогообложения при исчислении налога на продажу является

a. обороты от реализации товаров в розничной торговой сети

b. операции от реализации товаров в розничной торговой сети

c. выручка от реализации товаров в розничной торговой сети

d. прибыль от реализации продуктов, товаров, работ, услуг

23.Объектом обложения республиканским единым платежом у плательщиков с учетом особенности их деятельности является:

a. обороты по реализации продукции

b. выручка от реализации произведенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг

c. рыночная цена продукции

d. розничная цена продукции

24. при использовании комбинированной ставки таможенной пошлины, в бюджет уплачивается таможенная пошлина, равная:

a. наименьшей из сумм начисленных таможенных пошлин

b. сумма таможенной пошлины, исчисленной по адвалорной ставке

c. наибольшей из сумм исчисленных таможенных пошлин

d. сумме таможенной пошлины, исчисленной по специфической ставке

25.Перечислите все виды вычетов из совокупного дохода при расчете подоходного налога.

Стандартный, имущественный, социальный, профессиональный.

26.Налогооблагаемой базой для расчета налога на доходы финансовых организаций является:

a. разница между ценой реализации ценных бумаг и ценой их приобретения с учетом затрат

b. цена реализации ценных бумаг с учетом затрат

c. ???????

d. ???????

27.Не признается объектом при расчете НДС в банковской сфере:

a. обороты по реализации банковских услуг

b. Обороты по первичному размещению ценных бумаг эмитентами

c. Обороты по реализации объектов интеллектуальной собственности

d. обороты по обмену товаров

28.Приведите формулу расчета отпускной цены с учетом всех налоговых отчислений.

ОЦ = (себестоимость + прибыль + акциз + Енр + НДС)

29. Приведите формулу расчета акциза при формировании отпускной цены продукции

Акциз = (себестоимость + прибыль) * ст. Акциза / (100 – ст. Акциза)

30. Приведите формулу расчета таможенных пошлин по адвалорным и специфическим ставкам

Адвалорная = ТС * ст. Тп; Специфическая = Объем * ст. ТП

Задачи:

1.Определите сумму НДС к уплате в госбюджет и розничную цену товара, если закупочная цена (с НДС) равна 359 тысяч руб, торговая надбавка – 15(?) %, ставка НДС – 10%.

359 * 10/110 = 32,64

Ц без НДС = 359 – 32,64 = 326,36

Торг надбавка = 0,15*326,36 = 48,95

326,36 + 48,95 = 375,31 – Розничная цена без НДС;

НДС = 375,31 * 0,1 = 37,531

РЦ с НДС = 412,84

НДС к упл = 37,531 – 32,64 = 4,89

2.Определите сумму льготируемой и налогооблагаемой прибыли по следующим данным (в тыс. руб.): валовая прибыль составляет 3100, в т.ч. от реализации продукции – 900, от реализации ОФ – 100, доходы по депозитам – 60, финансовая помощь партнеров – 300, дивиденды по акциям – 40, доля прибыли от участия в СП – 150. Сумма налогов на недвижимость – 150, использование прибыли на производственное строительство – 170, жилищное строительство – 70, природоохранную деятельность – 65, нужды ????? трудового коллектива – 95, приобретено производственное оборудование на сумму 175, оказана финансовая помощь предприятию смежнику – 15. Ставка налога на прибыль – 24%.

Льготы= 170 + 70 + 175 = 415

НБ = 3100 – 415 – 150= 2535

3.Рассчитайте отчисления по ЕНр коммерческого банка, если получен доход 6284 тыс. руб., в том числе межфилиальные обороты составляют 3500 тыс.руб., внереализационные доходы – 942 тыс. руб. Сумма НДС – 632 тыс. руб. Расходы банка 352 тыс. руб.

(6284 – 2500 – 942 – 632 – 332) * 0,02 = 37,16

4. Акционерное общество выкупило акции собственного выпуска у акционера – юридического лица в количестве 25 штук по цене 12 тыс. руб. за штуку. В дальнейшем выкупленные акции проданы по цене 16 тыс. руб. за штуку. Определите каким налогом будет облагаться данная операция, какова ставка данного налога? Рассчитайте налоговую базу и сумму налога.

(16 – 12) * 25 * 0,24 = 24. Налог на доходы по операциям с ценными бумагами.

5.Организация заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, арендовав у него легковой автомобиль для служебных поездок. Согласно договору, стоимость автомобиля 7000 000 руб. ежемесячная арендная плата 900 000 руб. Арендодатель также оказывает услугу водителя за 400 000 руб. в месяц. Определите сумму отчислений в ФСЗН, обязательный страховой взнос (ст. 0,3%), а также сумму подоходного налога.

ФСЗН = (900 + 400) * 0,35 = 455

Страх = 1300 * 0,003 = 3,9

1300 * 0,09 = 117

6. рассчитайте сумму целевого сбора с прибыли, если прибыль за отчетный период составила 6789 000 руб, льготируется прибыль 678 000 руб. Налог на недвижимость основных средств 543670 руб, налог на доходы 346 890 руб. Начислено единого платежа по предыдущему расчету 65 450 руб. Используется основная ставка налога на прибыль

5789000 – 678000 – 5436670 = 4567330 * 0,24 = 1096159,2

НБ = 4567330 – 1096159,2 – 346890 = 3124280,8

Целевой сбор = 0,03 * 3124280,8 = 93728,42

В бюджет = 93728,42 – 65450 = 28278,42

7. Определите сумму НДС по основным средствам, если стоимость материалов, используемых для строительства объекта ОС (без учета НДС) составляет 200 000 тыс, стоимость приобретенного оборудования (без учета НДС)400 000тыс, стоимость строительно-монтажных работ (без учета НДС), выполненных собственными силами 1 000 000 тыс, сумма переоценки в соответствие с постановлением правительства 60 000 тыс руб.

8. промышленная организация находится в населенном п А и доставляет партию своей продукци в размере 60 штук по цене 450 000 руб за единицу без учета НДС покупателю, расположенному в п Б. Расстояние между населенными пунктами составляте 310 км. Стоимость доставки привлеченным транспортом сост 283200 руб с учетом ндс. Стоимость продукции без учета транспортных расходов по доставке и НДС 27 000 000 руб. Определите отпускную цену единицы продукции с учетом НДС.